第一章  資    產
    資產是指企業過去的交易或事項形成的、由企業擁有或控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。資產按照不同的標準可以作不同的分類。按是否真有實物形態，資產可以分為有形資產和無形資產；按其來源不同，資產可分為自有資產和租人資產；按其流動性不同，資產可分為流動資產和非流動資產，其中流動資產又可分為貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨等，非流動資產又可分為長期股權投資、固定資產、無形資產及其他資產等。
    第一節  貨幣資金
    貨幣資金是指企業生產經營過程中處于貨幣形態的資產，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。   
    一、庫存現金
    庫存現金是指通常存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性．   
　  (一)現金管理制度
  　根據國務院發布的《現金管理暫行條例》的規定，現金管理制度主要包括以下內容：   
　  1.現金的使用范圍   
  　企業可用現金支付的款項有：
　  (1)職工工資、津貼； 
  　(2)個人勞務報酬；
　  (3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
 　 (4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
　  (5)向個人收購農副產品和其他物資的價款；